Leistung 01

Buchhaltung für Unternehmen im ganzen Kosovo

Korrekte Bücher, fristgerechte Erklärungen bei der Steuerverwaltung und verlässliche Jahresabschlüsse — damit Sie sich um Ihr Geschäft kümmern, nicht um Papiere.

Geordnete Buchhaltung, ohne Überraschungen

Für jedes Unternehmen im Kosovo — vom Einzelunternehmen bis zur SH.P.K. (der kosovarischen GmbH) mit Angestellten — ist eine geordnete Buchhaltung das Fundament der finanziellen Ruhe. Fryti Audit übernimmt den gesamten Zyklus: von der Erfassung der Rechnungen bis zum Jahresabschluss, im Einklang mit dem kosovarischen Recht und den IFRS-Standards.

„Geordnet" hat eine konkrete Bedeutung: jede Rechnung in der Periode erfasst, zu der sie gehört, die Bank mit dem Buch abgestimmt, der Lohn nach den geltenden Steuersätzen berechnet und jede Erklärung vor der Frist eingereicht. Wenn das ohne Unterbrechung läuft, wird der Jahresabschluss zur Routine — und eine Steuerprüfung verläuft mit Dokumenten auf dem Tisch, nicht mit Ausreden.

Wir arbeiten mit Mandanten im ganzen Kosovo — Peja, Pristina, Prizren, Gjakova, Ferizaj, Istog, Klina, Deçan — überwiegend online, über einen gemeinsamen Ordner. Das persönliche Gespräch findet mindestens einmal im Monat statt, damit die Zahlen nicht bloß ein per E-Mail verschickter Bericht bleiben. Wenn Sie im Ausland leben, ändert das nichts: so läuft die Zusammenarbeit ab.

Was die Leistung umfasst

Erfassung der Ein- und Ausgangsrechnungen und Führung der Bücher
MwSt.-Erklärung über das EDI-System der Steuerverwaltung, bis zum 20. des Monats
Löhne, Lohnsteuer und Pensionsbeiträge, mit Erklärung bis zum 15.
Quellensteuer auf Mieten und das Formular WR, wenn Sie als Unternehmen Mieter sind
Gewinnsteuer-Vorauszahlungen und die Jahreserklärung — PD oder CD, je nach Rechtsform
Jahresabschluss und Abstimmungen mit Bank, Lieferanten und Kunden
Erfassung und Abschreibung des Anlagevermögens
Monatsbericht für die Geschäftsführung und Kommunikation mit der Steuerverwaltung in Routinefragen

Was Sie konkret jeden Monat erhalten

Erfassung der Rechnungen

Jede Ein- und Ausgangsrechnung wird mit Datum, Geschäftspartner, Betrag, MwSt.-Satz und dem zugehörigen Konto erfasst. Wir prüfen, ob die Eingangsrechnung zum Vorsteuerabzug berechtigt und ob der Satz stimmt — 18 % regulär oder 8 % ermäßigt. Rechnungen ohne Pflichtangaben gehen nicht ins Buch, ohne mit Ihnen geklärt zu werden — denn eine heute ungültige Rechnung ist morgen ein in der Prüfung verweigerter Abzug.

Bankabstimmung

Der Kontoauszug wird Transaktion für Transaktion mit dem Buch verglichen. So kommen Zahlungen ohne Rechnung, doppelt bezahlte Rechnungen, nicht zugeordnete Eingänge und unverbuchte Gebühren an die Oberfläche — bevor sie sich im Jahresabschluss festsetzen.

Löhne und Lohnabrechnung

Berechnet wird das Brutto, einbehalten der Pensionsbeitrag von 5 % des Arbeitnehmers, hinzu kommen 5 % des Arbeitgebers; die Lohnsteuer wird auf die Basis nach Abzug des Arbeitnehmerbeitrags berechnet, nach den monatlichen Stufen: 0 % bis 250 €, 8 % für 250–450 € und 10 % über 450 €. Sie erhalten die fertige Lohnabrechnung und die genauen Überweisungsbeträge. Seit dem 1. Juli 2026 beträgt der Mindestlohn 500 € brutto; bei 500 € brutto ergibt sich ein Netto von 456,50 €. Der Lohn muss über ein lizenziertes Finanzinstitut gezahlt werden, nicht bar (Artikel 6 des Gesetzes 08/L-257). Die Wirkung eines Gehalts können Sie selbst im Gehaltsrechner sehen.

Die Erklärungen: MwSt., WM und CM

Die Erklärungen werden über das EDI-System fristgerecht eingereicht: Lohnsteuer und Beiträge mit den Formularen WM und CM bis zum 15., die MwSt. bis zum 20. Vor jeder Einreichung informieren wir Sie über den fälligen Betrag, damit die Zahlung nicht vergessen wird, nachdem die Erklärung schon eingereicht ist.

Der Monatsbericht

Am Monatsende erhalten Sie eine kurze Übersicht: Einnahmen, Ausgaben, Ergebnis, Stand der Forderungen und Verbindlichkeiten und die anstehenden Verpflichtungen. Dieser Bericht ist der Grund, warum Buchhaltung nicht nur als gesetzliche Pflicht gesehen werden sollte, sondern als Entscheidungsgrundlage.

So verläuft der Monat, Schritt für Schritt

Tag 1–5 — Sie bringen oder laden die Belege des Vormonats hoch; wir prüfen die Vollständigkeit und fragen nach, was fehlt.
Tag 5–10 — Rechnungen werden erfasst, die Bank abgestimmt, die Konten von Lieferanten und Kunden geschlossen.
Bis zum 15. — Löhne werden berechnet, WM und CM sowie die Quellensteuer auf Mieten mit WR eingereicht; Sie erhalten die Zahlbeträge.
Bis zum 20. — die MwSt.-Bücher werden abgestimmt und die Erklärung im EDI eingereicht.
Monatsende — die Periode wird geschlossen, der Bericht verschickt und das kurze Gespräch gehalten.

Die vierteljährlichen und jährlichen Fristen führen wir in unserem Kalender und informieren Sie im Voraus.

Welche Unterlagen Sie bringen, und wann

Je früher die Belege kommen, desto mehr Zeit bleibt, Unklarheiten vor der Frist zu klären. Die Grundliste: Ein- und Ausgangsrechnungen, Kontoauszüge aller Konten, Kassenbelege, neue Arbeitsverträge und jede Gehaltsänderung, Mietverträge, Zollunterlagen bei Importen und Rechnungen über den Kauf von Anlagevermögen. Die praktische Frist ist der fünfte Tag des Folgemonats.

Vereinfachtes Verfahren oder Besteuerung des tatsächlichen Gewinns

Das ist die Wahl, die kleine Unternehmen am meisten kostet, wenn sie falsch getroffen wird — denn die Schwellenwerte werden ständig verwechselt. Es sind drei ganz verschiedene Schwellen, und jede stammt aus einem anderen Gesetz.

Schwelle	Jahresbetrag	Was sie bestimmt
Einzelunternehmen — vereinfachtes Verfahren	bis 50.000 €	Steuer auf den Bruttoumsatz (Gesetz 05/L-028)
Gesellschaft — vereinfachtes Verfahren	bis 30.000 €	Steuer auf den Bruttoumsatz für SH.P.K. und andere Gesellschaften (Gesetz 06/L-105)
MwSt.-Registrierung	30.000 €	Pflicht zur MwSt.-Registrierung — eine vom Steuerregime getrennte Frage

Im vereinfachten Verfahren wird die Steuer auf den Bruttoumsatz berechnet, ohne Abzug der Ausgaben: 3 % für Handel, Transport und Landwirtschaft und 9 % für Dienstleistungen, Handwerk und freie Berufe, mit einem Minimum von 37,50 € pro Quartal. Bei tatsächlicher Gewinnermittlung unterscheidet sich auch der Satz nach Rechtsform: die SH.P.K. zahlt 10 % des steuerpflichtigen Gewinns nach dem Körperschaftsteuergesetz, während das Einzelunternehmen nach dem Einkommensteuergesetz progressiv besteuert wird: 0 % bis 3.000 €, 8 % für 3.000–5.400 € und 10 % über 5.400 € im Jahr. In beiden Fällen werden vier Vorauszahlungen geleistet: am 15. April, 15. Juli, 15. Oktober und 15. Januar.

Die MwSt.-Schwelle von 30.000 € hat mit dem Einkommensteuerregime nichts zu tun: Ein Einzelunternehmen kann zur MwSt.-Registrierung verpflichtet sein und zugleich unter 50.000 € Umsatz bleiben. Bei der MwSt. gibt es zudem eine bekannte Falle — die Pflicht gilt ab dem Tag der Überschreitung der Schwelle, nicht ab dem Tag des Registrierungsantrags (Artikel 7.1 des Gesetzes 05/L-037). Wer die Überschreitung spät bemerkt, sitzt auf zwischenzeitlich ohne MwSt. ausgestellten Rechnungen — und die Steuerschuld bleibt bei ihm.

Wann sich der freiwillige Wechsel zur Gewinnermittlung lohnt

Das vereinfachte Verfahren ist billig zu verwalten, besteuert aber den Umsatz, nicht den Gewinn — und bestraft damit jedes Unternehmen mit knapper Marge. Der freiwillige Wechsel lohnt sich in der Regel, wenn die dokumentierten Ausgaben den Großteil der Einnahmen ausmachen, wie im Handel mit Lagerbeständen oder im Bau; wenn Sie in Maschinen investieren, die Sie abschreiben wollen; wenn Verluste vorzutragen sind; oder wenn Bank oder Fördergeber vollständige Abschlüsse verlangen, die das vereinfachte Verfahren nicht liefert. Umgekehrt sind für Dienstleistungen ohne Materialkosten 9 % auf brutto oft günstiger als 10 % auf den Gewinn plus die Kosten vollständiger Bücher. Diese Rechnung machen wir mit Ihren tatsächlichen Zahlen, bevor Sie entscheiden.

Die Jahreserklärung: PD oder CD

Die Rechtsform bestimmt das Formular. Einzelunternehmen reichen die Jahreserklärung mit dem Formular PD ein, Gesellschaften mit dem Formular CD. Die Frist ist für beide der 31. März. Die Vorbereitung ist nicht bloß das Zusammenzählen von zwölf Monaten: Vorher kommen die finalen Abstimmungen, die Inventur, die Abschreibungen und die Bereinigung nicht anerkannter Ausgaben.

Wenn die Bücher vom früheren Buchhalter unordentlich kommen

Ein guter Teil unserer Mandanten kommt nicht bei null an, sondern aus einer Zusammenarbeit, die schlecht geendet hat — mit nicht eingereichten Erklärungen, mit Konten, die nicht aufgehen, oder ganz ohne übergebene Unterlagen. Wir beginnen mit einer Bestandsaufnahme: Welche Perioden wurden erklärt, was steht auf Ihrem Steuerkonto bei der ATK, wie groß ist die Differenz zwischen Buch und Bank, welche Belege fehlen. Dann rekonstruieren wir die lückenhaften Perioden und bereiten die Korrekturen vor.

Dabei lohnt es sich, etwas zu wissen, das selten gesagt wird: Die rechtzeitige Selbstanzeige kostet weit weniger als ein Fund in der Prüfung. Nach Artikel 110 des Gesetzes 08/L-257 sinken die Bußgelder auf 25 %, wenn der Steuerpflichtige vor der Ankündigung einer Prüfung selbst erklärt; nach der Ankündigung, aber vor Prüfungsbeginn, auf 50 %. Als getrennter Mechanismus senkt die Einmalzahlung von Steuer und Zinsen das Bußgeld auf 30 %. Deshalb ist der erste Schritt nach Übernahme einer unordentlichen Akte die Einschätzung, was selbst zu erklären ist — und wie schnell.

Die Korrektur vergangener Perioden ist eine einmalige Arbeit und nicht Teil der Monatspauschale; wir beziffern sie gesondert und sagen es Ihnen, bevor wir anfangen — nie hinterher. Wovon das Honorar abhängt, haben wir offen auf der Seite Preise erklärt.

Branchen, in denen wir Erfahrung haben

Branchenerfahrung spart Zeit und Fehler. Wir arbeiten regelmäßig mit dem Bauwesen, wo Leistungsabrechnungen, langfristige Verträge und Subunternehmer eine sorgfältige Umsatzbehandlung verlangen; mit Handel und Import-Export, wo Zollunterlagen, Lagerbestände und Wareneinsatz das Rückgrat der Rechnung sind; mit NGOs und Geberprojekten, wo die Berichterstattung an den Geber parallel zur steuerlichen läuft; mit Dienstleistungen und Gastronomie; mit Baumschulen und Obstbau; und mit Steinbrüchen.

Für wen diese Leistung ist

Einzelunternehmen, SH.P.K., NGOs und mittelgroße Firmen — frisch gegründet oder mit Jahren an Tätigkeit. Wenn Sie gerade erst gründen, finden Sie die konkreten Schritte im Leitfaden zur Firmengründung im Kosovo. Wenn Ihr Unternehmen zur prüferischen Durchsicht oder zur Abschlussprüfung verpflichtet ist, decken wir auch das ab — mit getrennten Teams, wie es die Unabhängigkeit verlangt.

Welche Unterlagen muss ich Ihnen jeden Monat bringen?

Die Ein- und Ausgangsrechnungen der Periode, Kontoauszüge, Kassenbelege, neue Arbeitsverträge und jede Gehaltsänderung, Mietverträge, Zollunterlagen bei Importen und Rechnungen über Anlagevermögen. Die praktische Frist ist der fünfte Tag des Folgemonats. Sie erhalten von Anfang an eine klare Liste, und wir nehmen Belege auch elektronisch entgegen, über einen gemeinsamen Ordner.

Reichen Sie die Erklärungen im EDI-System der Steuerverwaltung ein?

Ja — wir bereiten die Erklärungen vor und reichen sie fristgerecht über das elektronische EDI-System der Steuerverwaltung ein: Lohnsteuer und Beiträge mit den Formularen WM und CM bis zum 15., die MwSt. bis zum 20. und die Jahreserklärung PD oder CD bis zum 31. März. Vor jeder Einreichung informieren wir Sie über den fälligen Betrag.

Bis zu welchem Umsatz kann ich im vereinfachten Verfahren bleiben?

Das hängt von der Rechtsform ab, denn die Schwellen sind verschieden. Ein Einzelunternehmen kann bis 50.000 € Jahresumsatz vereinfacht besteuert werden, eine Gesellschaft bis 30.000 €. Die Sätze sind 3 % für Handel, Transport und Landwirtschaft und 9 % für Dienstleistungen, Handwerk und freie Berufe, mit einem Minimum von 37,50 € pro Quartal. Darüber wird der tatsächliche Gewinn besteuert — die Gesellschaft mit 10 %, das Einzelunternehmen progressiv: 0 % bis 3.000 €, 8 % für 3.000–5.400 € und 10 % über 5.400 € im Jahr.

Ist die MwSt.-Schwelle dieselbe wie die des vereinfachten Verfahrens?

Nein, das sind zwei getrennte Dinge. Die Schwelle der MwSt.-Registrierung liegt bei 30.000 € und betrifft nur die MwSt., während die Schwellen des vereinfachten Verfahrens die Art der Einkommensbesteuerung betreffen. Ein Einzelunternehmen kann zur MwSt.-Registrierung verpflichtet sein und zugleich unter 50.000 € Umsatz bleiben. Die MwSt.-Pflicht gilt ab dem Tag der Überschreitung der Schwelle, nicht ab dem Tag des Antrags.

Was ist der Unterschied zwischen der Jahreserklärung PD und CD?

Das Formular hängt von der Rechtsform ab: Einzelunternehmen reichen die Jahreserklärung mit dem Formular PD ein, Gesellschaften mit dem Formular CD. Die Frist ist für beide der 31. März des Folgejahres. Im Laufe des Jahres werden zudem die Gewinnsteuer-Vorauszahlungen geleistet: am 15. April, 15. Juli, 15. Oktober und 15. Januar.

Meine Bücher sind vom früheren Buchhalter unordentlich — übernehmen Sie so einen Fall?

Ja. Wir beginnen mit einer Bestandsaufnahme: welche Perioden erklärt wurden, was auf Ihrem Steuerkonto bei der ATK steht, wie groß die Differenz zwischen Buch und Bank ist und welche Belege fehlen. Dann rekonstruieren wir die lückenhaften Perioden und bereiten die Korrekturen vor. Die Selbstanzeige vor Ankündigung einer Prüfung senkt die Bußgelder auf 25 %, nach der Ankündigung, aber vor Prüfungsbeginn auf 50 % — Geschwindigkeit hat also konkreten Wert. Die Korrektur vergangener Perioden ist eine einmalige Arbeit und wird getrennt von der Monatspauschale berechnet.

Kann der Lohn bar ausgezahlt werden?

Nein. Der Lohn muss über ein lizenziertes Finanzinstitut gezahlt werden, nach Artikel 6 des Gesetzes 08/L-257. Eine Barzahlung gefährdet die Anerkennung des Lohnaufwands und schafft Probleme bei der Steuerprüfung. Seit dem 1. Juli 2026 beträgt der Mindestlohn 500 € brutto im Monat.

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